Mange tror fejlagtigt, at salg af fast ejendom altid er momsfrit. Det er ikke korrekt. Mens det typiske hussalg mellem private er fritaget, gælder der skarpe momsregler for byggegrunde, nybyggeri og erhvervsejendomme.
Fejl i momshåndteringen kan medføre store efterregninger fra Skattestyrelsen. Hos eBoligadvokat sikrer vi, at din handel er korrekt momsdeklareret fra start.
Hovedreglen: Momsfrit salg af “brugte” boliger
Langt de fleste private bolighandler er momsfrie. Hvis du sælger en bolig, der har været taget i brug, skal der ikke betales moms.
Det gælder uanset, om det er:
- Et parcelhus.
- En ejerlejlighed.
- Et sommerhus.
Betingelsen er blot, at boligen ikke defineres som “ny” i momslovens forstand, og at du ikke driver næring med køb og salg af ejendomme.
Momsfælden ved nybyggeri
Reglerne ændres, når der er tale om nye bygninger. Her skal der som udgangspunkt betales 25 % moms, hvis sælger er en “afgiftspligtig person” (f.eks. en bygherre eller entreprenør).
Hvornår er en bygning “ny”? En ejendom betragtes som ny:
- Før den tages i brug første gang.
- I en periode på 5 år efter første ibrugtagning.
Hvis du køber en nyopført projektlejlighed, betaler du derfor moms af købesummen (momsen er dog typisk inkluderet i den annoncerede pris).
Er der moms på byggegrunde?
Dette er et område, hvor mange tager fejl. Siden 2011 har der været moms på salg af byggegrunde, hvis sælger driver økonomisk virksomhed med ejendomssalg.
- Privat salg: Sælger du en grund, der har hørt til din private bolig (f.eks. en udstykning af din have), er det ofte momsfrit.
- Professionelt salg: Sælger en kommune eller et selskab en grund, skal der betales 25 % moms.
Det er afgørende at få vurderet, om grunden er byggemodnet, da det påvirker momspligten.
Moms ved erhvervsejendomme
Salg af erhvervsejendomme er som udgangspunkt momsfrit. Men mange virksomheder vælger en frivillig momsregistrering for at kunne trække moms fra på opførelse og vedligeholdelse.
Her skal du være uhyre opmærksom på momsreguleringsforpligtelsen. Hvis du har trukket moms fra ved køb/ombygning og sælger ejendommen momsfrit inden for 10 år, skal du betale en del af den fradragne moms tilbage til staten.
For at undgå dette kan køber og sælger aftale at overdrage momsforpligtelsen, så den kører videre hos køber. Det kræver præcis juridisk formulering i købsaftalen.
Oversigt: Hvornår skal du betale moms?
| Situation | Momspligt? | Bemærkning |
| Privat boligsalg | Nej | Gælder når boligen har været taget i brug. |
| Salg af nybyggeri | Ja | Hvis solgt af bygherre inden for 5 år efter færdiggørelse. |
| Salg af byggegrund | Ofte Ja | Hvis sælger driver virksomhed eller udstykker professionelt. |
| Erhvervsejendom | Valgfrit | Pas på reguleringsforpligtelsen ved momsfrie salg. |
Få juridisk tjek af momsforholdene
Momsreglerne er tekniske og afhænger af den konkrete situation. En fejl kan koste dig 25 % oven i prisen eller et krav om tilbagebetaling af gamle fradrag.
Hos eBoligadvokat gennemgår vi ejendommens status. Vi tjekker:
- Er boligen “ny” eller “brugt” juridisk set?
- Er der en momsreguleringsforpligtelse, du overtager?
- Er prisen inklusiv eller eksklusiv moms?
Kontakt os for en vurdering, inden du skriver under.
Ofte stillede spørgsmål om ejendomsmoms
vis du har bygget huset til eget brug og sælger det, er du normalt ikke momspligtig. Men bygger du med henblik på videresalg (spekulation), kan Skattestyrelsen betragte dig som erhvervsdrivende, og så falder hammeren.
Ja, hvis både du og sælger er momsregistrerede, og I vælger at handlen skal være momsplagt. Det kræver, at du bruger ejendommen til momspligtig aktivitet (f.eks. ikke til boligudlejning).
Reglerne er de samme som for helårsboliger. Brugte sommerhuse er momsfrie. Nye sommerhuse solgt af et firma er momspligtige.
Certificeret boligadvokat med over 10 års erfaring inden for køb og salg af fast ejendom.
Han er specialiseret i at sikre trygge bolighandler gennem uvildig, juridisk rådgivning.
Javed er medlem af både Advokatsamfundet og Danske Boligadvokater, hvilket er din garanti for høj faglig standard og etik.
eBoligadvokat er kendt for høj klienttilfredshed – se vores anmeldelser på Trustpilot.
